ИТС ПРОФ - январь 2013 года. Анонс выпуска

С 1 января 2013 года вводится новый ОКОПФ, увеличивается МРОТ. Внесены изменения в налоговое и трудовое законодательство, а также в законодательство о страховых взносах и в КоАП РФ. Вступает в силу новый закон о бухгалтерском учете.

Изменения в законодательстве - коротко о важном

Минфин России разъяснил некоторые положения Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

С 1 января 2013 года вступает в силу Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и с этой же даты перестанет действовать Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

В связи с этим Минфин России выпустил информационное сообщение от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012, в котором разъяснил порядок применения некоторых положений Закона № 402-ФЗ. Разъяснения коснулись первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, правил ведения бухгалтерского учета, а также составления годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год.

Новые тарифы страховых взносов для работодателей и самозанятых лиц

Федеральными законами от 03.12.2012 № 243-ФЗ и от 03.12.2012 № 228-ФЗ внесены изменения в законодательство, регулирующее тарифы и порядок уплаты страховых взносов для работодателей и самозанятых лиц. Так, для работников, которые не распорядились своими пенсионными накоплениями, с 1 января 2014 года тариф на накопительную часть пенсии составит 2 процента. А с 2013 года пенсионные взносы на выплаты иностранным гражданам, временно пребывающим на территории РФ, необходимо начислять, если с ними заключен срочный трудовой договор (срочные трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года.

Установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на 2013 год

Частью 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлена база для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Она определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода в отношении каждого физического лица, которому производятся выплаты. Эта база подлежит ежегодной индексации.

Правительство РФ установило, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 года увеличивается в 1,11 раза.

Таким образом, ее размер в 2013 году составит 568 000 рублей (постановление от 10.12.2012 № 1276).

Напомним, что в 2012 году размер базы для начисления страховых взносов равен 512 000 рублей (постановление от 24.11.2011 № 974).

Установлены максимальные размеры единовременной и ежемесячной выплат, назначаемых работнику в случае несчастного случая на производстве

Федеральным законом от 03.12.2012 № 219-ФЗ установлены максимальные размеры выплат, которые полагаются работнику при повреждении здоровья или в случае смерти вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания:

• сумма единовременной выплаты не может превышать в 2013 году 76 699,8 рубля, в 2014 году - 80 534,8 рубля и в 2015 году - 84 561,5 рубля;
• сумма ежемесячной выплаты не может превышать в 2013 году - 58 970 рублей, в 2014 году - 61 920 рублей и в 2015 году - 65 020 рублей.

Напомним, что указанные выплаты осуществляет ФСС России.

Установлен коэффициент индексации "детских" пособий на 2013 год

Коэффициент индексации "детских" пособий в 2013 году составляет 1,055 (ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 03.12.2012 № 216-ФЗ). С учетом этого устанавливаются следующие размеры пособий:

• при постановке на учет в ранние сроки беременности - 490,79 руб.;
• единовременное пособие при рождении ребенка - 13 087,61 руб.;
• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет - 2 453,93 руб.;
• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за последующим ребенком до полутора лет - 4 907,85 руб.;
• максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет - 9 815,71 руб.

За 2012 год 4-ФСС сдается по старой форме

ФСС России сообщил, что за 2012 год страхователи должны представить расчет по действующей в настоящее время форме 4-ФСС. Напоминаем, что эта форма утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н.

Указанный расчет необходимо представить до 15 января 2013 года.

Что изменится в НДС и налоге на прибыль с 2013 года?

Федеральный закон от 29.11.2012 № 206-ФЗ внес очередные изменения в Налоговый кодекс РФ. Поправки, в частности, касаются НДС и налога на прибыль. Так, например, с 1 января 2013 года реализация жиров специального назначения облагается НДС по ставке 10 процентов. Помимо этого, с указанной даты восстанавливать амортизационную премию по основным средствам, реализованным до истечения пяти лет с момента ввода в эксплуатацию, следует, только если ОС реализованы взаимозависимым лицам. При этом налогоплательщик сможет увеличить остаточную стоимость продаваемого ОС на сумму амортизационной премии. Кроме того, урегулирован вопрос о том, с какого момента можно начислять амортизацию по основным средствам, права на которые подлежат государственной регистрации. Изменения коснулись и безнадежных долгов. Теперь в НК РФ прямо указано, что безнадежными также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства.

Изменения в НК РФ: государственные и муниципальные учреждения не будут платить НДС при ввозе всех культурных ценностей

Согласно абз. 1 п. 4 ст. 150 НК РФ от НДС освобождается ввоз культурных ценностей, приобретенных за счет средств федерального, регионального и местного бюджета. Федеральный закон от 03.12.2012 № 245-ФЗ вносит изменения в данную норму, согласно которым не облагается НДС ввоз на территорию РФ культурных ценностей, приобретенных государственными и муниципальными учреждениями. При этом источник финансирования не имеет значения. То есть учреждения смогут применять льготу при приобретении культурных ценностей как за счет бюджетных, так и за счет внебюджетных средств.

Кроме того, поправки коснулись подтверждения права на данную льготу. Для ее использования налогоплательщик должен будет представить таможенным органам подтверждение Министерства Культуры РФ о соблюдении условий применения льготы.

Данные поправки начнут действовать со II квартала 2013 года.

Изменены положения НК РФ, касающиеся налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога

Федеральный закон от 29.11.2012 № 202-ФЗ внес изменения в НК РФ в части налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов. Одним из наиболее значимых нововведений является то, что с 1 января 2013 года объектом налога на имущество не признается движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с указанной даты.

Изменения в НК РФ, касающиеся государственной пошлины

Федеральный закон от 29.11.2012 № 205-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся государственной пошлины. Так, с 29 декабря 2012 года суды общей юрисдикции, мировые судьи, арбитражные суды, Конституционный Суд РФ и конституционные суды субъектов РФ могут учесть имущественное положение плательщика и освободить его от уплаты государственной пошлины. Ранее суды могли только снизить размер государственной пошлины или предоставить отсрочку (рассрочку) ее уплаты.

Кроме того, увеличен размер госпошлины за действия, связанные с лицензированием. Внесены и другие изменения в главу 25.3 НК РФ.

Установлены ставки по акцизам на 2013-2015 годы

Федеральным законом от 29.11.2012 № 203-ФЗ введен новый вид подакцизного товара - топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале от 280 до 360 градусов Цельсия. Акцизы на данный товар будут рассчитываться по ставке:

• с 01.07.2013 по 31.12.2013 - 5 860 рублей за тонну;
• в 2014 году - 6 446 рублей за тонну;
• в 2015 году - 7 735 рублей за тонну.

Кроме того, установлены новые ставки по акцизам на 2013-2015 годы в отношении других товаров.

Увеличены некоторые ставки налога на добычу полезных ископаемых

Федеральный закон от 29.11.2012 № 204-ФЗ внес ряд поправок в НК РФ. В частности, уточнен порядок определения налоговой базы по НДПИ, а также повышены некоторые налоговые ставки на период до 2015 года включительно.

Установлен коэффициент-дефлятор К1 на 2013 год, применяемый для расчета ЕНВД

Минэкономразвития России выпустило приказ от 31.10.2012 № 707, в котором установило размер коэффициента-дефлятора K1 на 2013 год. В указанном году он составит 1,569.

Напомним, что К1 устанавливается ежегодно и применяется при расчете налоговой базы по ЕНВД. Этот коэффициент учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем периоде.

ФНС России рекомендовала форму заявления на получение патента и разъяснила отдельные вопросы по ее заполнению

В письме от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20217@ ФНС России напомнила, что с 2013 года вводится новый спецрежим - патентная система налогообложения. Для получения патента необходимо подать соответствующее заявление. При этом НК РФ не предусматривает утверждения формы такого заявления, поэтому составить его можно в произвольной форме.

Однако налоговое ведомство все же разработало форму заявления на получение патента. Она прилагается к вышеуказанному письму. При этом ФНС России отметила, что эта форма является рекомендуемой, а не обязательной.

ФНС России разработала форму патента, выдаваемого предпринимателю при применении ПСН

В целях применения патентной системы налогообложения ФНС России разработала форму патента (форма № 26.5-П). Эта форма направлена в Управления ФНС России письмом от 30.11.12 № ЕД-4-3/20218@.

Применять данную форму патента подведомственные налоговые органы должны с 1 декабря 2012 года.

С 2013 года увеличивается МРОТ

Федеральный закон от 03.12.2012 № 232-ФЗ внес изменения в ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда".

Согласно поправкам с 1 января 2013 года МРОТ будет равен 5 205 рублям в месяц.

Очередные поправки в Трудовой кодекс РФ

Сразу два закона внесли изменения в Трудовой кодекс РФ. Так, Федеральный закон от 03.12.2012 № 236-ФЗ дополнил кодекс новой статьей 195.1, в которой говорится о квалификации работника и профессиональном стандарте. А Федеральный закон 03.12.2012 № 234-ФЗ дополнил положения Трудового кодекса РФ, которые касаются соглашений, разрабатываемых в ходе коллективных переговоров.

Ужесточена административная ответственность юридических лиц за нарушение правил пожарной безопасности

Федеральный закон от 01.12.2012 № 212-ФЗ дополнил новой частью 6.1 статью 20.4 КоАП РФ. Она устанавливает ответственность юридических лиц за нарушение правил пожарной безопасности, которое привело к возникновению пожара и причинению тяжкого вреда здоровью или смерти человека. За данное правонарушение юридическому лицу грозит штраф в размере от 600 тысяч до 1 миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Данные поправки вступают в силу с 14 декабря 2012 года.

Правительство РФ отменило талон техосмотра и внесло ряд изменений в документы, касающиеся ТО

Постановление Правительства РФ от 29.11.2012 № 1236 внесло поправки в некоторые акты, касающиеся технического осмотра транспортных средств. Так, например, изменена форма диагностической карты, которая выдается по результатам прохождения технического осмотра. Теперь ее название на бланке и другие реквизиты продублированы на английском языке. Это должно исключить проблемы, возникающие при пересечении границы, когда таможенники требовали предъявления талона техосмотра, не зная, что теперь его заменяет диагностическая карта. Кроме того, на лицевой стороне диагностической карты теперь отображаются ее регистрационный номер и срок действия.

С 1 января 2013 года вводится новый ОКОПФ

Приказом Росстандарта от 16.10.2012 № 505-ст введен новый Общероссийский классификатор организационно-правовых форм (ОКОПФ) ОК 028-2012. Он вступает в силу с 1 января 2013 года и заменяет Общероссийский классификатор организационно-правовых форм ОК 028-99.

Система "1С:Предприятие" - возможности программы

В своем письме от 31.08.2012 № 03-07-15/118 Минфин России дал разъяснения по вопросу применения вычета суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной с поступившей предоплаты, в случае изменения суммы отгруженных товаров в сторону уменьшения.

В связи с данными разъяснениями документы "Корректировка поступления" и "Корректировка реализации" конфигурации "1С:Бухгалтерия 8", начиная с релизов 2.0.43 и 3.0.17, дополнены соответствующими изменениями, позволяющими после изменения стоимости товаров учесть переплату (аванс) в счет последующих поставок.

Для этого в указанных документах используется флажок "Зачесть аванс (при увеличении суммы поступления) или признать аванс (при уменьшении суммы поступления)".

ИТС ПРОФ - информация на каждый день

В Справочник "Обмен электронными документами" добавлены новые статьи в рубрику "Обмен электронными счетами-фактурами", рассматривающие порядок выставления продавцом и получения покупателем исправленного электронного счета-фактуры на основании уведомления покупателя об уточнении ЭСФ.

Также Справочник дополнен ответом на актуальный вопрос, касающийся периода регистрации покупателем в книге покупок исправленного электронного счета-фактуры.

В  Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" добавлены и обновлены практические примеры.

Так, новые примеры добавлены в рубрики:

• "Отчетность" - примеры о составлении "зарплатной" отчетности за 2012 год;
• "Начисление пособий и выплат социального характера" - примеры о начислении пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет при рождении двойни; пример о досрочном прекращении отпуска по уходу за ребенком до 3 лет;
• "Учет рабочего времени" - пример о настройке производственного календаря на 2013 год;
• "Расчет заработной платы госслужащих" - пример о формировании регламентированной формы 14;
• "Налоги и взносы" - примеры о порядке исчисления страховых взносов с оплаты труда высококвалифицированных иностранных специалистов.
• Обновлены практические примеры (в связи с изменениями с 01.01.2013) в рубрике:
• "Начисление пособий и выплат социального характера" - примеры о начислении государственных пособий, начислении пособий по беременности и родам, по временной нетрудоспособности.

Кроме того, обновлены примеры в рубрике "Расчет заработной платы госслужащих". Эти примеры касаются начисления единовременных выплат к отпуску, при выходе на пенсию госслужащего и другие.

Материалы  Справочник "Налог на прибыль" обновлены в связи с изменениями в НК РФ, вступающими в силу с 1 января 2013 года (Федеральный закон от 29.11.2012 № 206-ФЗ).

Кроме того, в Справочник добавлены новые статьи, посвященные методам начисления амортизации. В теоретической статье рассказывается о линейном и нелинейном методах, рассматриваются их различия, приводятся формулы расчета суммы ежемесячной амортизации. Статьи-рекомендации посвящены спорным вопросам, возникающим при применении того или иного метода начисления амортизации. Например, о том, как начислять амортизацию, если первоначальная стоимость ОС увеличилась, а срок полезного использования остался неизменным.

В  Справочник "Налог на добавленную стоимость" добавлены новые статьи-рекомендации для налогоплательщиков, которые получили от поставщика исправленные счета-фактуры или счета-фактуры с опозданием.

Помимо этого, в Справочнике появилась новая рубрика "Таможенный союз". В ней содержатся теоретические статьи, посвященные налогообложению при перемещении товаров между странами, входящими в Таможенный союз, при импорте и экспорте товаров в Таможенном союзе: исчисление и уплата налога, применение налогового вычета, а также документальное подтверждение хозопераций. Кроме того, отдельная статья рассказывает о правилах уплаты НДС при выполнении работ и оказании услуг на территории Таможенного союза.

Также Справочник пополнился статьями-рекомендациями по практическим налоговым вопросам документального подтверждения, применения вычетов и исчисления (уплаты) НДС при импорте, экспорте и оказании услуг в Таможенном союзе.

Материалы  Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование" обновлены в связи изменениями, внесенными в законодательство:

• Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ
• Федеральным законом от 03.12.2012 № 228-ФЗ
• Федеральным законом от 03.12.2012 № 216-ФЗ
• Федеральным законом от 03.12.2012 № 219-ФЗ
• Постановлением Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276

Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ внес ряд изменений в Налоговый кодекс РФ. Часть поправок касается УСН и вступает в силу с 1 января 2013 года. В связи с этим обновлены материалы  Справочник "Упрощенная система налогообложения".

В связи с изменениями, которые в главу 26.3 Налоговый кодекс РФ внес Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ, обновлены материалы Справочника "Единый налог на вмененный доход".

Изменения в НК РФ, вносимые Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ, не обошли стороной и ЕСХН. В связи с этим обновлены материалы Справочника "Единый сельскохозяйственный налог".

Федеральный закон от 29.11.2012 № 202-ФЗ внес ряд изменений в Налоговый кодекс РФ. Часть поправок касается налога на имущество организаций. В связи с этим обновлены материалы  Справочник "Налог на имущество организаций".

В  Справочник "Учет при применении УСН" добавлены статьи по учету в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0 расходов на оплату труда, материальных расходов в виде сырья и материалов, используемых в производстве, а также в виде спецодежды и средств индивидуальной защиты.

В  Справочник "Отчетность по налогу на прибыль" добавлены статьи, в которых описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль за 2012 год.

В  Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость" добавлены статьи, в которых описывается подготовка к составлению и технология составления в "1С:Бухгалтерии 8":

• декларации по косвенным налогам за декабрь 2012 года. Эту декларацию должны представить организации и предприниматели, которые в декабре осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза. Крайний срок представления деклараций - 21 января 2013 года;
• декларации по НДС за IV квартал 2012 года. Эту декларацию должны представить налогоплательщики и налоговые агенты. Крайний срок представления деклараций - 21 января 2013 года.

В  Справочник "Отчетность по налогу, уплачиваемому при УСН" добавлены статьи о составлении декларации по УСН за 2012 год и Книги учета доходов и расходов за 2012 год, а также об анализе состояния налогового учета по УСН за 2012 год. Напоминаем, что организации должны представить декларацию не позднее 1 апреля 2013 года, а предприниматели - не позднее 30 апреля 2013 года.

В  Справочник "Отчетность по единому налогу на вмененный доход" добавлена статья, в которой описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по ЕНВД за IV квартал 2012 года. Эту декларацию необходимо представить не позднее 21 января 2013 года.

В  Справочник "Отчетность по налогу на имущество организаций" добавлена статья, в которой описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на имущество за 2012 год. Налогоплательщики должны представить этот налоговый расчет не позднее 1 апреля 2013 года.

В  Справочник "Отчетность по транспортному налогу" добавлена статья, в которой описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по транспортному налогу за 2012 год. Плательщики транспортного налога должны представить декларацию не позднее 1 февраля 2013 года.

В  Справочник "Отчетность по земельному налогу" добавлена статья, в которой описывается технология составления в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по земельному налогу за 2012 год. Плательщики земельного налога должны представить декларацию не позднее 1 февраля 2013 года.

В Справочник кадровика в рубрике "Оплата труда" появились статьи, касающиеся поощрений работников. Так, в новых материалах рассказывается, какие виды поощрений существуют и как они устанавливаются. В частности, в теоретических статьях рассмотрены вопросы о том, как выплатить премии, объявить благодарность, наградить почетной грамотой, представить к званию лучшего по профессии и поощрить подарком. А из статьи-рекомендации можно узнать, возможно ли выдать работнику подарок деньгами.

Кроме того, в Справочник добавлено три новых статьи-рекомендации. В двух из них рассказывается о том, как документально оформить выплату зарплаты. А в третьей - какая зарплата должна быть не ниже МРОТ: с учетом или без учета НДФЛ.

В  Справочник "Контрольно-кассовая техника" добавлены статьи-рекомендации, в которых рассматриваются вопросы необходимости замены ЭКЛЗ при передаче ККТ из одного обособленного подразделения в другое. Также рассказывается, можно ли привлечь к ответственности за использование старых бланков строгой отчетности.

В Справочник по договорным отношениям добавлена новая рубрика Договор займа. Из содержащихся в этой рубрике статей можно узнать, что такое договор займа, в каких целях он заключается, кто может быть сторонами этого договора и т.д. В статьях также рассказывается о том, в какой форме должен быть заключен договор займа и каковы его обязательные и дополнительные условия. В разделах "Что важно знать займодавцу" и "Что важно знать заемщику" собрана информация, которая может пригодиться сторонам договора займа на разных этапах его исполнения. В частности, из этих разделов можно узнать, какие права имеют стороны договора, какими они наделены обязанностями, а также какие нюансы следует учесть при заключении договора, его исполнении и расторжении. В разделе "Формы документов к договору займа" можно ознакомиться с примерной формой договора займа.

В рубрику Договор подряда добавлена таблица с налоговыми последствиями, которые возникают у подрядчика в зависимости от тех или иных условий договора.

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи ИТС версий ПРОФ присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадровым вопросам. Наиболее актуальные и интересные из них за последний месяц следующие:

07.12.2012 Можно ли отражать кассовую выручку только в конце месяца?

04.12.2012 Как оформить генерального директора по совместительству?

30.11.2012 Можно ли заключить гражданско-правовой договор с работником на период его отпуска?

21.11.2012 Когда уволенный сотрудник должен вернуть в кассу излишне уплаченные ему отпускные?

21.11.2012 Можно ли выплатить зарплату за счет поступившего в кассу займа от учредителя?

Все пользователи ИТС на время действия договора получают доступ к сайту http://its.1c.ru.

Проверить наличие действующего договора и доступ к сайту можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Подробнее о новых материалах выпуска ИТС см. Информационное письмо о выходе январского выпуска ИТС.

Подробнее о сервисе "Информационно-технологическое сопровождение" см. здесь

Фирма "1С" рекомендует оформлять договор на информационно-технологическое сопровождение у сертифицированных Сервис-Центров и сервис-партнеров. Заказать сопровождение 1С:ИТС.

Январский выпуск ИТС в продаже 26 декабря 2012 года.