Заполняем новую форму РСВ-1 за 1 квартал 2012 г.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2012 года вступает в силу Приказ Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 г. №232н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядка ее заполнения».

Данный Приказ учитывает ряд изменений, внесенных в Федеральный закон №212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и вступающих в действие с 2012 года.

Основными изменениями, внесенными в Закон №212-ФЗ, вступившими в силу с 01.01.2012, с нашей точки зрения являются:

1. Все взносы на обязательное медицинское страхование перечисляются в ФФОМС, минуя территориальные бюджеты.

2. База для начисления страховых взносов, в отношении каждого физического лица установлена в сумме, не превышающей 512 000 руб.

3. В пределах установленной базы взносы уплачиваются по тарифам:

4. Свыше установленной предельной величины взносы уплачиваются по тарифу 10% - в пенсионный фонд РФ.

5. К застрахованным лицам теперь относятся временно пребывающие в РФ иностранные граждане (лица без гражданства), заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. Страховые взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан РФ на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения.

6. Организации и ИП, применяющие УСН, основной вид экономической деятельности которых указан в п.8 ч.1 ст.58 Закона №212-ФЗ, уплачивают взносы в пенсионный фонд в размере 20% и не уплачивают взносы в ФФОМС и ФСС (тариф страховых взносов составляет 0%).

Плательщиками страховых взносов признаются:

1. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее – страхователи), к которым относятся:

2. лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В нашей статье мы рассмотрим положения действующего законодательства, относящиеся к плательщикам страховых взносов, производящим выплаты физическим лицам.

Контроль за правильностью:

страховых взносов, в отношении страховых взносов:

осуществляют Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы.

Соответственно и отчетность по форме РСВ-1 предоставляется в Пенсионный фонд и его территориальные органы (по месту регистрации плательщика взносов).

Приказом №232н утверждена новая форма РСВ-1 и Порядок ее заполнения. Из новой формы исключен столбец, касающийся взносов в ТФОМС и добавлена строка «иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие/пребывающие на территории Российской Федерации».

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Отчетными периодами признаются:

календарного года.

Не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, организации – налогоплательщики должны будут предоставить в органы ПФР отчетность по форме РСВ-1. Данная отчетность предоставляется «единым пакетом» вместе с индивидуальными сведениями, в соответствии с федеральным законом от 01.04.1996г. №27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

Сведения за 1 квартал 2012 года и форма РСВ -1 должны быть представлены до 15 мая 2012 года.

Форма РСВ-1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам» утверждена Приказом Минздравсоцразвития от 28.02.2011г. №156н. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения формы РСВ-1.

Обратите внимание: Согласно п.10 ст.15 закона №212-ФЗ, форма РСВ-1, может предоставляться в ПФР на бумажных носителях , если среднесписочная численность сотрудников не превышает 50 человек.  В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.

Все плательщики страховых взносов, состоящие на регистрационном учете в территориальном органе Пенсионного фонда РФ заполняют и предоставляют в обязательном порядке следующие разделы Расчета по форме РСВ-1:

В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст.58 закона №212-ФЗ.

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 Раздела 1 Расчета.

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками - организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях:

за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2027 годов разрешено применять в соответствии со статьей 58 закона №212-ФЗ.
В соответствии с п.1 ст.58 закона 212-ФЗ, пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлены для:

1. Сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям ст.346.2 НК РФ.

В течение 2012 - 2014 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

2. Организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования.

Обратите внимание: Информацию о не/соответствии сельскохозяйственных товаропроизводителей критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса, предоставляют в ПФР и ФСС в электронной форме налоговые органы.

В течение 2012 - 2014 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

3. Организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог.

В течение 2012 - 2014 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

4. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами:

в отношении указанных выплат:

4.1 Для общественных организаций инвалидов.

4.2 Для организаций, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

4.3  Для учреждений, созданных для достижения:

А так же, для учреждений, оказывающих правовую и иную помощь:

единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством или реализацией:

в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

В течение 2012 - 2014 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

5. Хозяйственных обществ, созданных после 13.08.2009г.:

Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти и передается в ПФР и ФСС не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством РФ.

В течение 2012 - 2019 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Вышеуказанные тарифы страховых взносов, применяются при выполнении плательщиками следующих условий:

*Под НИОКР подразумеваются работы по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности изобретательство.

6. Организаций и ИП, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим:

В течение 2012 - 2019 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

7. Организаций и ИП, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

В течение 2012 - 2019 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

             8. Организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора или оказывающие услуги по:

программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),

программ для ЭВМ, баз данных.

В течение 2012 - 2019 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

В соответствии с п.2.1 ст.57 закона №212-ФЗ, вышеуказанные плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов, при выполнении ими следующих условий:

8.1 Организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ.

8.2 Доля доходов от:

по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным пунктом 4 части 2 настоящей статьи, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;

8.3 Средняя численность работников, определяемая в порядке предусмотренном действующим законодательством области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 30 человек.

Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со ст.248 НК РФ.

Контроль за соблюдением требований, осуществляется в том числе на основании отчетности, предоставляемой организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, в ФСС и ПФР.

В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода применительно к указанному периоду организация не выполняет хотя бы одно условие, а также в случае лишения ее государственной аккредитации такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, с начала периода, в котором допущено такое несоответствие или аннулирована государственная аккредитация.

9. Российских организаций и ИП, осуществляющих:

средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного или эротического характера),

в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

9.1 Деятельность в области:

связанная с:

9.2 Деятельность (издательская и полиграфическая тиражирование записанных носителей информации) по изданию:

Соответствующий вид экономической деятельности, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов за отчетный (расчетный) период от реализации:

по данному виду деятельности, включая доходы:

составляет наибольший удельный вес в общем объеме доходов за указанный период.

Сумма доходов определяется по данным налогового учета в соответствии со ст.248 или ст.346.15 НК РФ.

Контроль за соблюдением вышеуказанных требований, осуществляется в том числе на основании отчетности, предоставляемой в ФСС и ПФР организациями и ИП, осуществляющими:

(за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного или эротического характера).

Порядок подтверждения полномочий российских организаций и ИП, по:

а также ведения уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти реестра указанных организаций и ИП и передачи его в ПФР и ФСС, определяется Правительством РФ.

Указанный реестр передается в ПФР и ФСС не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Российские организации или ИП приобретают право на применение пониженных тарифов страховых взносов с месяца включения их в указанный реестр.

В течение 2011 - 2014 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода вид экономической деятельности российской организации или ИП, не соответствует заявленному виду экономической деятельности или если эти организация или ИП исключены из реестра организаций и ИП, такая организация или ИП лишается права применять вышеуказанные тарифы страховых взносов с начала периода, в котором допущено такое несоответствие или произошло исключение из этого реестра, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке.

              10. Организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

Соответствующий вид экономической деятельности, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от:

по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Подтверждение основного вида экономической деятельности организации или ИП, осуществляется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

В течение 2012 - 2013 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или ИП, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой ИП лишаются права применять вышеуказанные тарифы страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджеты государственных внебюджетных фондов в установленном порядке.

            11. Плательщиков страховых взносов, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, в части указанных выплат и вознаграждений;

В течение 2012 - 2027 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

               12. Аптечных организаций (признаваемых в соответствии с законом от 12.04.2010г. №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств») и ИП (имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность), которые уплачивают ЕНВД - в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

В течение 2012 - 2013 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

             13. Некоммерческих организаций (за исключением государственных / муниципальных учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области:

Вышеуказанные плательщики страховых взносов применяют следующие тарифы страховых взносов:

при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по вышеуказанным тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:

13.1 доходы в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:

определяемые в соответствии с п.2 ст.251 НК РФ (далее - целевые поступления);

13.2 доходы в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности:

определяемых в соответствии с пп.14 п.1 ст.251 НК РФ (далее - гранты);

13.3 доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

Сумма доходов определяется плательщиками по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Контроль за соблюдением установленных условий, осуществляется в том числе на основании отчетности, представляемой некоммерческими организациями в органы ПФР и ФСС.

В случае, если по итогам расчетного периода организация не выполняет вышеуказанные условия, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, с начала периода, в котором допущено несоответствие.

При определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнению условий, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.

                14. Благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН.

В течение 2012 - 2013 годов для вышеуказанных плательщиков страховых взносов, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Обратите внимание: Информация о случаях несоответствия деятельности некоммерческой организации (в том числе благотворительной организации) целям, предусмотренным ее учредительными документами, выявленных по результатам контроля, проводимого федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере регистрации некоммерческих организаций в соответствии со ст.32 закона от 12.01.1996г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», предоставляется в ПФР и ФСС в электронном виде.

                15. Организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности).

К инжиниринговым услугам относятся:

15.1 инженерно-консультационные услуги по подготовке:

15.2 предпроектные и проектные услуги:

В течение 2012 - 2013 годов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 13 части 1 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Вышеуказанные плательщики страховых взносов применяют пониженные тарифы страховых взносов, при выполнении ими следующих условий:

15.3 Доля доходов от реализации инжиниринговых услуг по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% суммы всех доходов организации за указанный период.

15.4 Средняя численность работников, определяемая в порядке, предусмотренном действующим законодательством области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 100 человек;

15.5 Организацией получено положительное заключение экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, созданного в соответствии с законом от 22.07.2005г. №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

Информация о наличии у организации положительного заключения экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам, предоставляется в ПФР и ФСС, соответствующими уполномоченными органами в электронном виде в порядке, определенном соглашением об информационном обмене.

Указанная информация передается в ПФР и ФСС не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сумма доходов определяется плательщиками по данным налогового учета организации в соответствии со ст.248 НК РФ.

В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода применительно к указанному периоду организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное частью 5.4 настоящей статьи, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, с начала периода, в котором выявлено несоответствие установленным условиям.

Перечень документов, представляемых в экспертный совет по технико-внедренческим особым экономическим зонам для получения заключения, подтверждающего, что организация оказывает инжиниринговые услуги в области высоких технологий, утверждается федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере создания и функционирования особых экономических зон на территории РФ.

Контроль за соблюдением установленных требований, осуществляется в том числе на основании отчетности, представляемой организациями, оказывающими инжиниринговые услуги, в ФСС и ПФР.

Опираясь на положения Закона №212-ФЗ и порядок заполнения формы РСВ-1, утвержденный Приказом 232н, составим Расчет по начисленным и уплаченным взносам на ОПС и ФФОМС за 1 квартал 2012 года, для организации ООО «Ромашка».

ООО «Ромашка» применяет УСН, и осуществляет вид деятельности, указанный п.8 ч.1 ст.58 Закона №212-ФЗ.

Обратите внимание: При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Регистрационный номер в ПФР – указан в извещении (уведомлении) страхователя, выданном отделением ПФР по месту постановки на учет при регистрации организации.

Номер корректировки – если предоставляется первичный Расчет, то указывается значение «000», если корректирующий Расчет, то указывается номер корректировки «001» – первый корректирующий расчет и т.д.

Обратите внимание: В случае предоставления уточненного Расчета, он представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).

Отчетный период (код) – проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются и соответственно обозначаются:

Календарный год – проставляется календарный год, за отчетный период которого предоставляется Расчет.

Прекращение деятельности – заполняется только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращения деятельности в качестве ИП в соответствии с п.15 ст.15 закона №212-ФЗ.

В указанном случае в данном поле проставляется буква «Л». Во всех остальных случаях поле остается пустым.

наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица – указывается:

При заполнении Расчета:

указываются:

полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

ИНН, КПП - указываются  в соответствии со Свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.

Обратите внимание: Если ИНН организации состоит из десяти знаков, то в последних двух ячейках следует проставить прочерк.

Для физического лица ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в ИФНС физического лица по месту жительства на территории РФ.

ОГРН (ОГРНИП) - указывается  в соответствии со свидетельством о государственной регистрации организации.

Для ИП – указывается основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

Коды ОКАТО, ОКВЭД - указываются коды на основании информационного письма с кодами государственной статистики.

Номер контактного телефона – указывается номер контактного телефона (рекомендуем указывать действующий телефон, чтобы сотрудники ФСС могли связаться с представителями организации).

Адрес регистрации – указывается юридический адрес компании. ИП и физические лица указывают адрес регистрации по месту жительства.

Количество застрахованных лиц – указывается количество застрахованных лиц, за которых должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.

Среднесписочная численность – организации указывают среднесписочную численность работников, рассчитанную в порядке, определяемом  Федеральной службой государственной статистики.

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» - проставляется:

В поле «Ф.И.О. руководителя организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя плательщика страховых взносов» - указывается:

В поле «наименование организации, представителя плательщика страховых взносов» - указывается название юридического лица (в соответствии с учредительными документами) представителя плательщика (правопреемника), если Расчет подписывается юридическим лицом - представителем плательщика или правопреемником.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов»  - указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника), например – доверенность, ее номер и дата.

Подпись плательщика взносов, либо его представителя (правопреемника) и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждой страницы Расчета.

Обратите внимание: При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

В Разделе 1 Расчета отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (накопительная и страховая части) и на обязательное медицинское страхование (ФФОМС):

Обратите внимание: Показатели Расчета заполняются плательщиками взносов в рублях с копейками.

В каждом столбце Раздела 1 Расчета указываются показатели, соответствующие суммам страховых взносов:

 «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода (+)задолженность, (-)переплата» строка 100 - указывается сумма страховых взносов на начало расчетного периода. Эта сумма должна быть равна сумме по строке 150 Расчета за предыдущий расчетный период (в нашем случае – за 2011 год).

«Начислено страховых взносов с начала расчетного периода» строка 110 - указывается общая сумма страховых взносов, начисленных за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев).

Показатели Строки 110 указываются итоговой суммой по всем кодам тарифов и равны:

«в том числе за последние три месяца отчетного периода (1 месяц, 2 месяц, 3 месяц)» строки 111, 112, 113 – указываются суммы страховых взносов, начисленные, соответственно, за последние 3 месяца отчетного периода.

В рассматриваемом примере (1 квартал 2012 года):

В Расчете за 6 месяцев:

В Расчете за 9 месяцев:

В Расчете за календарный год:

Показатели Строки 111 указываются итоговой суммой по всем кодам тарифов и равны:

Показатели Строки 112 указываются итоговой суммой по всем кодам тарифов и равны:

Показатели Строки 113 указываются итоговой суммой по всем кодам тарифов и равны:

«Итого подлежит уплате за последние 3 месяца (с.111+с.112+с.113)» строка 114 – по каждому столбцу указывается сумма соответствующих страховых взносов, начисленных всего за последние 3 месяца расчетного периода.

«Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода» строка 120 –

указываются соответствующие суммы страховых взносов, доначисленные:

Обратите внимание: В случае доначисления страховых взносов, в Разделе 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» указываются периоды, за которые выявлены и доначислены взносы и суммы доначисленных взносов.

Показатели Строки 120 указываются общей суммой по всем суммам соответствующих столбцов Раздела 4 и равны:

«Всего к уплате (c.100+c.110+c.120)» строка 130 – отражаются соответствующие суммы страховых взносов не уплаченных, начисленных и доначисленных, причитающиеся к уплате.

«Уплачено с начала расчетного периода, в том числе» строка 140 – указываются суммы страховых взносов, уплаченные за расчетный период (с начала периода нарастающим итогом). В показатель строки 140 входят суммы, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды, справочно отражаемые по строке 145.

По строкам 141, 142, 143 отражаются суммы платежей по страховым взносам, уплаченные за последние три месяца отчетного периода.

В рассматриваемом примере (1 квартал 2012 года):

В Расчете за 6 месяцев:

В Расчете за 9 месяцев:

В Расчете за календарный год:

Значения всех столбцов строки 144 равно сумме соответствующих столбцов строк 141 - 143.

В строке 145 справочно указываются суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды.

«Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода (с.130 - с.140) (+)задолженность, (-)переплата» строка 150 - указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода.

Показатель строки 150 = Строка 130 - Строка 140.

Данные Раздела 2 Расчета, содержат суммы выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

При этом отдельно показаны выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС и выплаты, на которые взносы не начисляются.

Так же в данном Разделе отражены показатели базы для начисления страховых взносов ПФР и ФФОМС и суммы взносов начисленные.

Обратите внимание: Показатели Расчета заполняются плательщиками взносов в рублях с копейками.

Все показатели Раздела 2 Расчета отражаются по столбцу 3 в общих суммах (всего с начала периода) с расшифровкой помесячно сумм за 3 последних месяца (В том числе за последние три месяца отчетного периода):

В рассматриваемом примере (1 квартал 2012 года):

В Расчете за 6 месяцев:

В Расчете за 9 месяцев:

В Расчете за календарный год:

В поле «Код тарифа» - указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов согласно Приложению к Порядку заполнения Расчета:

01

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов.

52

Плательщики страховых взносов, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов.

53

Плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов.

18

Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ.

19

Организации народных художественных промыслов.

20

Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования.

03

Общественные организации инвалидов (региональные и местные отделения), в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их представители составляют не менее 80%.
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы - в отношении указанных выплат и вознаграждений.

Организации, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.
Учреждения, созданные для достижения:

а также для оказания правовой и иной помощи:

единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов,
за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством или реализацией:

04

Организации и ИП, применяющие единый сельскохозяйственный налог.

06

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

07

Организации и ИП, применяющие УСН, и основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона №212-ФЗ.

08

Хозяйственные общества, созданные после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года №127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»,
образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании».

09

Плательщики страховых взносов - российские организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

10

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»»

11

Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
а также ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

12

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области:

13

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН.

14

Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности.

15

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

36

Организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне.
Организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ кластер.

В случае если в течение отчетного периода плательщиком применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц Раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

При этом значения строк 201 - 276 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы Раздела 2, включенной в Расчет.

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – организаций и ИП, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками в пользу физических лиц:

1. В рамках трудовых отношений и договоров гражданско-правового характера (далее - ГПХ), предметом которых является:

2. По договорам авторского заказа - в пользу авторов произведений:

2.1. По договорам об отчуждении исключительного права на:

2.2. Издательским лицензионным договорам.

2.3. Лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения:

В том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых плательщикам страховых взносов, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения страховыми взносами для организаций, признаются также:

начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Например:

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов – физических лиц, не признаваемых ИП, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и договорам ГПХ, предметом которых является:

выплачиваемые плательщиками взносов в пол