 Категория плательщиков страховых взносов
% взносов
код
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог
1,90%
032
Сельскохозяйственные товаропроизводители
1,90%
041
Общественные организации инвалидов
1,90%
061
Иные организации
2,90%
071
Таблица 2
Категория плательщиков страховых взносов
код
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения
01
Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
02
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог
03
Иные плательщики страховых взносов
00
Таблица 3
Категория плательщиков страховых взносов
код
Казенные и бюджетные учереждения
01
Иные плательщики страховых взносов
00
Номер контактного телефона – указывается номер контактного телефона (рекомендуем указывать действующий телефон, чтобы сотрудники ФСС могли связаться с представителями организации). Адрес регистрации – указывается юридический адрес компании. Численность работников – организации указывают среднесписочную численность работников, рассчитанную в порядке, определяемом Федеральной службой государственной статистики. В поле «страхователь» проставляется: · цифра «1», если Расчет подписывает руководитель организации; · цифра «2», если Расчет подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании). В поле «Ф.И.О. руководителя организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя страхователя» указывается: · Ф.И.О. руководителя, если Расчет подписывает руководитель. · Ф.И.О. представителя организации, если Расчет подписывается «по доверенности». В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата). Подпись страхователя либо его представителя и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждой страницы Расчета. Обратите внимание: При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Пример заполнения титульного листа Расчета Форма-4 ФСС ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный │7│7│2│1│0│0│3│2│3│8│/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│
номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
страхователя ┌─┬─┬─┬─┬─┐
Код │7│7│2│1│1│
подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘ РАСЧЕТ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения Номер ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
корректи- │0│0│0│ Отчетный период │1│2│/│ │ │ Календарный год │2│0│1│1│
ровки └─┴─┴─┘ (код) └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ (03 - I кв.; 06 - полугодие; (000 - исходная, 09 - 9 месяцев; 12 - год/01, 02 и т.д. - номер и т.д. - при обращении за корректировки) выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения) ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Общество с ограниченной ответственностью Ромашка │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ (полное наименование организации, обособленного подразделения/ Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица) Код ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
по │4│5│2│9│0│5│7│2│0│0│0│
ОКАТО └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
ИНН │0│0│7│7│2│3│3│5│6│1│5│8│ по │1│7│.│7│1│.│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКВЭД └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП │7│7│2│3│0│1│0│0│1│ по │9│9│1│2│3│3│4│1│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКПО └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОГРН ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┐
(ОГРНИП) │0│0│1│0│8│5│0│7│6│0│0│0│2│4│1│ по │6│5│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКОПФ └─┴─┘ Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код ┌─┬─┬─┬─┐
контактного │8│4│9│5│2│5│3│1│7│1│8│-│-│-│-│ по │1│6│-│-│
телефона └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ОКФС └─┴─┴─┴─┘ ┌───────────────┐ Шифр ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ 109341 │ Адрес регистрации страхователя │0│7│1│/│0│1│/│0│0│
└───────────────┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Москва г │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Верхние поля ул │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌───────────────┐ корпус ┌─────────────┐ квартира ┌───────────────┐
│ 20 │ (строение) │ 1 │ (офис) │ 307 │
└───────────────┘ └─────────────┘ └───────────────┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Численность работников │ │ │ │ │5│6│ Расчет │0│0│6│ стр.
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ представлен на └─┴─┴─┘ из них: ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ с приложением ┌─┬─┬─┐
женщин │ │ │ │ │4│1│ подтверждающих │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ документов или └─┴─┴─┘
их копий на ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐
работающих инвалидов │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┘ работающих, занятых на ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐
работах с вредными и (или) │ │ │ │ │ │ │
опасными производственными └─┴─┴─┴─┴─┴─┘
факторами ─────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником фонда
указанных в настоящем расчете, │Сведения о представлении расчета
подтверждаю │ ┌─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┐ 1 - страхователь, │ Данный расчет │ │ │/│ │ │
│2│ 2 - уполномоченный представитель │ представлен └─┴─┴─┴─┴─┘
└─┘ страхователя) │ (код)
│
│ с приложением ┌─┬─┬─┐
┌───────────────────────────────────────┐│ подтверждающих │ │ │ │ листах
│ Петраков И.А. ││ документов или └─┴─┴─┘
└───────────────────────────────────────┘│ их копий на
(Ф.И.О. руководителя организации, │
индивидуального предпринимателя, │
физического лица, представителя │
страхователя) │
│
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
Подпись _____ Дата │1│0│.│0│1│.│2│0│1│2│ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
М.П. │
│Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Документ, подтверждающий полномочия │представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
представителя │расчета └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌───────────────────────────────────────┐│
│ Доверенность №12 от 13.12.2011г. ││________________ ________________
└───────────────────────────────────────┘│ (Ф.И.О.) (Подпись) Заполнение Раздела I «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам». Раздел I, Таблица 1 В графах «Задолженность за страхователем на начало расчетного периода (1)» и «Задолженность за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода (12)» - указываются цифры на начало отчетного года, на данный момент - 01.01.2011 (эти же показатели были отражены на 31.12.2010 в отчетности за 2010 год). Остальные строки заполняются по показателям текущего 2011го года. В столбце «Сумма» - указывается общая сумма того или иного показателя за отчетный год. В остальных графах указываются данные, расшифровывающие цифру в столбце «Сумма», а именно: · «на начало отчетного периода» - указывается сумма начисленных/уплаченных и пр. взносов за 9 месяцев отчетного года (именно эту цифру мы указали в столбце «Сумма» отчета за 9 месяцев отчетного года). · «за последние три месяца отчетного периода» - отражаются суммы, соответствующие последним трем месяцам. 1 месяц – октябрь, 2 – ноябрь, 3 – декабрь. И начисления и расходы и уплата - указываются именно те, которые фактически происходили в соответствующем месяце. Если взносы уплачивались несколько раз за месяц – следует указать общую сумму фактических платежей. В строке 20 «Недоимка» показывается сумма просроченной задолженности, исчисленная организацией самостоятельно на основании данных бухгалтерского учета. При заполнении Расчета необходимо следить, чтобы, не смотря на «округление», сохранялось арифметическое равенство показателей. В соответствии с п.2,1 ст.15 Федерального закона №212-ФЗ, плательщик страховых взносов вправе в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию. Расчетным периодом, согласно ст.10 закона №212-ФЗ, признается календарный год. Обратите внимание: Если у организации расходы на выплату пособий по ФСС не «зачтены» за счет начисленных страховых взносов в пределах календарного года, возникший «перерасход» нельзя зачесть в счет предстоящих взносов в следующем году. В нашем примере у ФСС возникла задолженность перед компанией Ромашка, по итогам отчетного года, за счет превышения расходов на цели социального страхования над суммой причитающихся взносов. В приведенном нами примере, программа 1с 8.2 автоматически поставила всю сумму превышения, именно как превышение «за счет расходов», не смотря на то, что организация производила оплату взносов в те периоды, когда расходы превышали суммы начисленных взносов. Хотя на наш взгляд, в подобных случаях суммы «переплаты» можно перенести на будущие периоды. При этом, во избежание недоразумений, рекомендуем заранее ознакомиться с позицией руководства отделения ФСС, в которое уплачивает взносы и предоставляет отчетность компания, по данному вопросу. Бухгалтеру ООО «Ромашка» следует подать в ФСС заявление на перечисление организации средств от ФСС по итогам 2011 года и при этом своевременно уплачивать взносы, начисленные в 2012 году. Пример заполнения Раздела I Таблицы 1. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный │7│7│2│1│0│0│3│2│3│8│/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ стр. │0│0│2│
номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
страхователя ┌─┬─┬─┬─┬─┐
Код │7│7│2│1│1│
подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘
РАЗДЕЛ I. РАСЧЕТ ПО НАЧИСЛЕННЫМ, УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И ПРОИЗВЕДЕННЫМ РАСХОДАМ
РАСЧЕТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
(руб. коп.)
Таблица 1
Наименование показателя
Код строки
Сумма
Наименование показателя
Код строки
Сумма
1
2
3
1
2
3
Задолженность за страхователем на начало расчетного периода
1
-
Задолженность за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода
12
-
в том числе
за счет превышения расходов
13
-
за счет переплаты страховых взносов
14
-
Начислено страховых взносов
2
87 693,77
Расходы на цели обязательного социального страхования
15
113 776,01
на начало отчетного периода
66 014,63
на начало отчетного периода
64 689,34
за последние три месяца отчетного периода
21 679,14
за последние три месяца отчетного периода
49 086,67
1 месяц
7 230,85
1 месяц
27 973,58
2 месяц
6 891,16
2 месяц
19 142,42
3 месяц
7 557,13
3 месяц
1 970,67
Начислено страховых взносов по актам проверок
3
-
Уплачено страховых взносов
16
28 334,22
на начало отчетного периода
-
на начало отчетного периода
21 222,22
за последние три месяца отчетного периода
-
за последние три месяца отчетного периода
7 112,00
дата, № платежного поручения
1 месяц
-
1 месяц
14.10.2011
815, 914
2 812,00
2 месяц
-
2 месяц
11.11.2011
983
1 720,00
3 месяц
-
3 месяц
13.12.2011
1027
2 580,00
Начислено страховых взносов страхователем за прошлые расчетные периоды
4
-
Списанная сумма задолженности страхователя
17
-
Не принято к зачету расходов территориальным органом Фонда за прошлые расчетные периоды
5
-
Всего (сумма строк 12+15+16+17)
18
142 110,23
на начало отчетного периода
-
Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода
19
-
за последние три месяца отчетного периода
-
1 месяц
-
в том числе
20
-
2 месяц
-
недоимка
3 месяц
-
Получено от территориального органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов
6
-
на начало отчетного периода
-
за последние три месяца отчетного периода
-
1 месяц
-
2 месяц
-
3 месяц
-
Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов
7
-
Всего (сумма строк 1+2+3+4+5+6+7)
8
87 693,77
Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода
9
54 416,46
в том числе
за счет превышения расходов
10
54 416,46
за счет переплаты страховых взносов
11
-
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю ________________ _10.01.2012_______ (Подпись) (Дата) Раздел I, Таблица 2. В этой таблице расшифровывается сумма, отраженная в таблице 1 по строке «Расходы на цели обязательного социального страхования (15)» . Здесь отражаются суммы пособий, выплачиваемые за счет ФСС. Суммы пособий, выплачиваемые за счет средств работодателей, в данной таблице не указываются. Когда требуется указать «число случаев» - указывается количество обращений за пособием (например, количество листков нетрудоспособности). В столбце «количество дней, выплат, пособий» - указывается количество дней больничного листа, либо количество единовременных пособий в штуках. В строке 10 «Оплата 4-х дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами» - указывается количество оплачиваемых дней. В нашем примере это по 4 дня каждый месяц, итого – 44 дня. В обычных ситуациях, как видно из примера, большинство пособий выплачивается за счет средств ФСС. Случаи, когда пособия оплачиваются за счет средств, финансируемых из федерального бюджета, встречаются в практике бухгалтера не часто. Такими случаями могут быть выплаты пособий: · В связи с беременностью и родами лицам, проходящим обучение по очной форме (по месту обучения). · Лицам связанным, с Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, Семиполатинским полигоном. · Лицам связанным с подразделениями особого риска. · Лицам, которым производятся дополнительные выплаты, связанные с зачетом в страховой стаж периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию (в соответствии с законом №255-ФЗ от 29.12.2006г.). Обратите внимание: В Таблице 2 необходимо указывать точное количество дней пособия, ведь именно по указанному в Расчете количеству дней, органы ФСС проверяют, не превышает ли выплаченное пособие установленных лимитов. Так, например, предельная сумма оплаты больничного листа – 1 136,99 руб. в день (при 100% среднего заработка). Пример заполнения Раздела I Таблицы 2. ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Регистрационный │7│7│2│1│0│0│3│2│3│8│/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ стр. │0│0│3│
номер └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ страхователя ┌─┬─┬─┬─┬─┐
Код │7│7│2│1│1│
подчиненности └─┴─┴─┴─┴─┘
РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
(руб. коп.)
Таблица 2
Наименование статей
Код строки
Количество дней, выплат, пособий
Расходы
всего
в |
