Интернет-конференция «Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах»

Пользователь Dima2011: Объясните, пожалуйста, такой момент в общеизвестной аргументации утверждения, что дивиденды не облагаются страховыми взносами, потому что не являются объектом обложения, определенным ч.1 ст.7 212-ФЗ, говорящей о выплатах физ лицам по трудовым и гражд.-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Обычно аргументируют, что дивиденды - отнюдь не выплаты за работу.
Это верно. Однако ч.1 ст.7 212-ФЗ кроме слов про выплаты по труд. и гражд.-правовым договорам о работах и услугах содержит еще добавку, которая предыдущий аргумент перечеркивает. А именно, ч.1 ст.7 212-ФЗ определяет дополнительно, что объектом обложения страх.взносами "признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования".
Т.е. все выплаты застрахованным физ лицам: гос пособия, мат помощь и др. Как обосновывать невключение дивидендов сюда, в это дополнение?! Ведь ст.9 212-ФЗ, определяющая отличия базы для расчета суммы обложения (ст.8 212-ФЗ) называет больничные, называет мат.помощь (в известных пределах), но молчит о дивидендах. В остальном же, согласно ст.8 212-ФЗ, база совпадает с объектом обложения (ст.7 212-ФЗ), который, получается, все-таки включает и больничные, и мат.помощь, и дивиденды, согласно последней фразе в ч.1 ст.7 212-ФЗ. Как вот с этими возражениями о необходимости обложения дивидендов страховыми взносами бороться? И где их все-таки отображать: как часть объекта(ст.7), не входящую в базу (ст.8 = ст.7 минус ст.9), или вообще не включать их в объект?

Анна Баранова: Выплата дивидендов физическим лицам осуществляется на основании устава и решения общего собрания участников общества, т.е. не является выплатой в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Следовательно, с дивидендов, выплачиваемых российской организацией своим участникам - физическим лицам (в том числе являющимся ее работниками), не начисляются страховые взносы.
Однако официальных разъяснений по этому поводу от контролирующих органов, на которые можно было бы сослаться, пока нет.

Незарегистрированный пользователь: Добрый день, подскажите, какие формы нужно сдать за 2 квартал? за первый сдала адв-6-2, сзв-6-2, список застрах. лиц. Заранее спасибо!

Анна Баранова: Добрый день! За 2 квартал также надо сдать отчет СЗВ-6 вместе с АДВ-6-2. Не забудьте про РСВ-1, она должна предоставляться за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год.

Пользователь bagina1: Добрый день! Прошу помочь разобраться в сложившейся ситуации... Сотрудник был уволен в сентябре 2010 г. по соглашению сторон, расчет выплачен своевременно, а вот выдачу трудовой книжки задержали на 2 месяца. Сотрудник обратился с иском в суд. В мае 2011 г. Суд вынес определение "о взыскании компенсации за задержку труд.книжки, компенсации морального вреда N-ную сумму" (было утверждено мировое соглашение). Истцу деньги N-ная сумма была перечислена. Вопрос - Должна ли на эту сумму орг-ция начислять страховые взносы в ПФР и ФСС? (т.к. С 01.01.2011 Законом N 339-ФЗ были внесены изменения в Закон N 212-ФЗ). Обращались за консультаций в ПФР, но точных указаний к действию не получили.

Анна Баранова: Ккомпенсация морального вреда, причиненного неправомерными действиями или бездействием работодателя, является компенсацией, установленной законодательством Российской Федерации (ст. 237 ТК РФ). В соответствии с. 9 212-ФЗ такие компенсации не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, перечень компенсаций, не подлежащих обложению, - закрытый, и данного типа компенсации в нем нет. Поэтому, на наш взгляд, сумма компенсации морального вреда, должна облагаться страховыми взносами.

Такском. 1)Для чего нужна эта смена номера, только путаница. Сейчас я вынуждена вручную разделять данные в РСВ и по персучету на два номера, т.к. 1С считает нарастающим итогом.В местном ПФР мне ответили что надо создать новую организацию с новым номером ПФР, а зачем???? Как я буду сдавать отчеты по 2-НДФЛ, в ФСС, где ничего не менялось???
2) Почему сам ПФР не делает запрос на выдачу сертификата, ведь это их инициатива присвоить нам другой номер? Изначально мы писали только заявление в местном ПФР, что хотим сдавать отчетность через интернет, а дальше они действовали сами.

Елена Кулакова: Добрый день!
1) В соответсивии с Постановлением Правления ПФ РФ от 13.10.2008 N 296п "Об утверждении Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.11.2008 N 12649) каждое территориальное отделение ПФ ведет учет страхователей , зарегистрированных на его территории (юридический адрес организации, заявленный при регистрации в ФНС)
Структура регистрационного номера страхователя представляет собой двенадцатизначный цифровой код:
X X X - P P P - N N N N N N
где:
XXX - код базового отделения Пенсионного фонда Российской Федерации ;
PPP -код района (города) ;
NNNNNN - порядковый номер записи о страхователе в территориальном органе ПФР.
Если новый юридический адрес относится к другому району, то присваивается новый регистрационный номер.
2) Уточните у своего оператора связи (Такском) нужна ли в этом случае смена сертификакта. Сертфикаты, выпускаемые УЦ СКБ Контур не подлежат замене при изменении регистрационного номера ПФР, т.к. эта информация не содержится в сертификате

Пользователь Вика233: Здравствуйте! Закрываю Ип и возник вопрос по расчету страховых взносов. С 1 июня 2011 года мрот увеличился до 4611 руб. Скачала программу спу орб от 30.06.2011 г. там взносы считаются по старому мроту за июнь и июль, т.е. по 4330 руб. Как правильно исчислять? до конца года по старому мрот или все таки с июня по новому?

Анна Баранова: Ст. 13 212-ФЗ говорит следующее:
Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
Поэтому для расчета нужно использовать МРОТ, установленный на 01.01.2011 – 4330р.

Пользователь бух2007: В свете недавнего письма МЗСР некоторые ЕНВДшники хотели бы внести изменения в отчетность 1 квартала. В частности, им необходимо уменьшить начисления и одновременно заменить код с НР на ПНЭД.
Как им составить корректирующую отчетность?

Анна Баранова: В указанной ситуации есть проблема: нужно скорректировать сведения с заменой кода категории. По логике Вам нужно сначала узнать, были ли уже загружены индивидуальные сведения по Вашей организации в базу ПФР. Если еще нет, можно было бы попробовать отправить исходные сведения за 1 квартал с кодом категории ПНЭД и корректирующую РСВ-1. Если же данные уже загружены, то необходимо сначала отправить отменяющие сведения по коду НР, затем исходные по коду ПНЭД и корректировку по РСВ-1. После этого можно было бы отправлять исходные сведения за 2 квартал.
Однако в данный момент совершенно неясно, как корректировать отчетность при необходимости замены кода категории. Специалисты ПФР не располагают какими-либо рекомендациями по этому поводу. Поэтому мы рекомендуем пока подать только исходные сведения за 2 квартал (уже по пониженному тарифу), а корректировки сдавать после появления инструкций ПФР.

Незарегистрированный пользователь: Организация на УСН производит начисления сотрудникам. Но, в силу ряда причин, до недавних пор была не полностью погашена задолженность по взносам за 2010 год. Во 2 квартале была произведена оплата этой задолженности, а также оплата взносов за 2011 год. При составлении отчетности за 1 квартал оплата за 2010 год отражалась с кодом УСЕН, а начисления по сотрудникам с кодом НР. Как быть во 2 квартале? Также отразить часть оплаты в пачке с кодом УСЕН, а часть с кодом НР?

Анна Баранова: Есть письмо ПФР от 23.05.11 № 08-25/5577, которое поясняем алгоритм проверки сумм начисленных и уплаченных страховых взносов по застрахованному лицу в ПФР: суммы уплаченных страховых взносов (отдельно на страховую, отдельно на накопительную части трудовой пенсии) должны быть меньше или равны сумме начисленных страховых взносов (соответственно), нарастающим итогом, БЕЗ УЧЕТА КАТЕГОРИИ ЗАСТРАХОВАННОГО ЛИЦА.
Поэтому при составлении отчетности за 2 квартал в СЗВ-6 Вы можете отобразить всю уплату с кодом НР.

Пользователь helenik: Огромное спасибо! Очень подробно и понятно

Пользователь La-perla: Добрый день!
ООО совмещает УСН (доходы) и ЕНВД. В организации 1 работник, занятый сразу в двух режимах. Расходы на оплату труда этого работника и соц. взносы по нему распределяются пропорционально полученной выручки по деятельности на УСН и на ЕНВД. Программа 1С рассчитывает эту выручку по данным счета 90.01, а я вот сомневаюсь - может стоит брать в расчет выручку исходя из кассового метода??
В любом случае, волнует вопрос - как заполнять РСВ-1? Вот тут Письмо ПФР от 26.04.11 № ТМ-30-25/4492 сказано, что нужно заполнять две таблицы во втором разделе, но так как у нас УСН и ЕНВД, то коды тарифа писать в обоих случаях 51?? И как заполнить две таблицы по одному общему работнику? В соответствии с пропорцией, рассчитанной исходя из выручки нарастающим итогом с начала года? Опять таки - кассовым методом или методом начисления?

Елена Кулакова: Добрый день! В данном случае не требуется заполнять две таблицы Раздела 2 с кодом 51. В письме ПФР от 26.04.11 № ТМ-30-25/4492 речь идет о страхователях , совмещающих ОСНО и УСН(ЕНВД), которым рекомендуется заполнять две таблицы Раздела 2 с кодами 01 и 51 соответственно.

Пользователь Pretty-Poison: Прошу помощи. Наша фирма на УСН. Один работник, он же генеральный директор. В прошлом году не велась деятельность, заработная плата не выплачивалась, мы сдавали нулевки. Сейчас появился доход. Можно ли генеральному директору (он же бухгалтер) не начислять себе заработную плату. И на протяжении какого срока так можно делать? Если зп не начисляется, а доход есть - в ПФР и ФСС сдаеются все так же нулевки или нет? Заранее большое спасибо за ответы!

Елена Кулакова: Если доход есть, то работодатель обязан начислять заработную плату, хотя бы в минимальном размере. Не начислять можно, если нет трудового договора (если, например, генеральный директор одновременно является единственным учредителем компании, он единоличным решением возлагает на себя обязанности генерального директора и контракт с сам с собой он подписывать не обязан). Если доход есть, а выплат и вознаграждений нет, то сдается "нулевая” отчетность.

Пользователь Кира г.Ижевск: Если у меня один и тот же человек работал сначала по договору подряда а потом вошел в штат , то его отражать в СЗВ 6.2 по одной строке или по 2 строчкам? от этого зависит количество застрахованных и также при проверке выдает ошибку программа ПФ, пишет что такой № рег. уже есть.Как быть?

Елена Кулакова: В реестре (СЗВ-6-2) этот человек должен быть отражен один раз, но с двумя строками стажа. Хотя если между периодом работы по договору и приемом в штат не было ни одного дня перерыва, то можно и стаж одной строкой отразить.

Пользователь Симионова: Добрый день! Я УПН.28 февраля передала по ТКС РСВ2, в этот же день отнесла в ПФ доверенность на этого предпринимателя. 28 числа пришла квитанция из ПФ о том, что отчет принят успешно. В июне 2011 приходит письмо из ПФ с извещением, что отчет РСВ2 принят 1-го марта в связи с тем, что доверенность в систему работники забили 1-го марта. И соотвественно- штраф. Правомерны ли действия ПФ? И как тогда контролировать принятие отчетности?!! Заранее спасибо!

Елена Кулакова: В соответствии с «Технологией обмена документами по телекоммуникационным каналам связи в системе электронного документооборота пенсионного фонда российской федерации” (ред. распоряжений Правления ПФ РФ от 10.06.2009 № 116р, от 19.03.2010 № 75р) протокол, содержащий сообщение об отсутствии ошибок в переданных сведениях, является подтверждением факта представления сведений в территориальный орган ПФР.
Если у Вас на руках есть протокол с подтверждением успешного приема расчета с датой 28 февраля и есть подтверждение, того что Вы вовремя представили доверенность, то можно оспорить действия УПФР.

Незарегистрированный пользователь: У иностранного представительства нет работников, нет начислений и открытого расчетного счета в РФ. Нужно ли предоставлять инд. св-ния за 1пол. 2011г.? Или достаточно письма об отсутствии начислений?

Елена Кулакова: Достаточно РСВ-1 с прочерками. Индивидуальные сведения представлять не требуется.

Незарегистрированный пользователь: Начисления по накопительной части в 1 квартале были 1207,44.
В РСВ сумма округлилась до 1207,00. В АДВ 6-2 она тоже округлилась до 1207,00.
Но за полугодие начисления 1207,44+1207,44=2414,88
В РСВ сумма за полугодие округляется до 2415, а в связи с этим сумма за последние 3 месяца 1208. А в АДВ6-2 эта сумма фигурирует как 1207. Получается разница в 1 рубль между РСВ и АДВ. Как сдавать отчет? Допустима ли такая разница?
Ведь это происходит из-за того, что РСВ заполняем данными за полугодие, а АДВ-данными за 2 квартал

Анна Баранова: Действительно, возникает разница между АДВ-6-2 и РСВ-1 из-за округления и разных отчетных периодов. Но волноваться не стоит. Есть Письмо дирекции ПФ РФ от 27.07.2010 № 08-24/7933. которое говорит:
"При сверке данных по начисленным и уплаченным страховым взносам, указанным страхователями в отчетности по страховым взносам и в индивидуальных сведениях (формы РСВ-1 и АДВ-6-2) допустимая сумма расхождений, возникающих из-за округлений, составляет величину, равную количеству пачек документов индивидуальных сведений по формам АДВ-6-3 и СЗВ-6-2.Указанная сумма расхождений предусмотрена при автоматической (в ПТК СПУ) сверке данных о начисленных и уплаченных страховых взносах в индивидуальных сведениях с аналогичными данными отчетности по страховым взносам."
Поэтому проблем при проверке и приеме отчетов в Вашем случае быть не должно.

Пользователь jmk: Добрый день! Скажите пож. в форме СЗВ 6-1 и СЗВ 6-2 начислено должно ровняться уплачно или не обязательно? Если у нас уплачено меньше, чем начислено, т.к. оплата за июнь прошла в июле. Как быть отражать как есть или отразить уплата=начислено?

Анна Баранова: Добрый день! На соотношение сумм начисленных и уплаченных взносов есть только одна проверка: сумма уплаченных взносов не должна превышать сумму начисленных взносов. Такая проверка действует и для страховой, и для накопительной частей. Случай, когда уплата взносов проходит следующим месяцем, - очень распространенный. Спокойно указывайте в СДВ-6 все как есть: начислено больше, чем уплачено.

Пользователь EvgenyaZ: Здравствуйте! Подготавливаю и отправляю отчеты в ПФ через Контур-Экстерн. ПФ не принимает отчет, т.к. возникает ошибка - данные АДВ не совпадают с РСВ. Не могу понять почему это считаеся ошибкой, т.к. в РСВ данные указываются нарастающим итогом с начала года, а в АДВ только за три месяца отчетного периода.
Подскажите, пожалуйста, чтоя делаю не так?

Елена Кулакова: Добрый день! Если это протокол выданный программой проверки CheckXML-Ufa, то в нем должна быть указана версия 1.1.43 от 28.06.2011. В противном случае требуется обновление проверочной программы.
Если этот протокол с ошибкой сформирован на этапе предбазовой проверки в УПФР, то это может быть или сбой проверочного комплекса (при сравнении сумм АДВ и РСВ должна браться сумма АДВ-6-2 за 1 квартал из базы + АДВ-6-2 за 2 квартал) или данных за 1 квартал нет в базе. Необходимо выяснить ситуацию с УПФР.

Пользователь MOLOSHNEVA: Спасибо за разъяснение. Я, прочитав 212 закон, поняла так же, пыталась им это объяснить, но они твердо стоят на своей позиции.

Пользователь Fanni: Есть ли изменения по инвалидам, или также заполнять СЗВ-6-2 с кодом ООИ?

Елена Кулакова: Изменений нет. Заполнять СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 скодом ООИ.

 : Поясните, пожалуйста, следующую ситуацию:
Для простоты допустим, что в компании работает 1 человек с начисленной з.п. 10000 руб./мес.
1 квартал:
За январь начислено 10000 руб., оплачено 10 февраля
За февраль начислено 10000 руб., оплачено 10 марта
За март начислено 10000 руб., оплачено 10 апреля
Итого в перс. отчетности за 1 квартал:
Начислено 30 000 руб. Оплачено 20 000 руб.
2 квартал:
За апрель начислено 10000 руб., оплачено 10 мая
За май начислено 10000 руб., оплачено 10 июня
За июнь начислено 10000 руб., оплачено 30 июня.
Итого 2 квартал:
Начислено 30 000 руб. Оплачено 40 000 руб.
Как такую ситуацию правильно отразить в перс. отчетности (аналогичная проблема будет и в 4 квартале тоже у многих, кто выплачивает зарплату за декабрь в декабре)?

Елена Кулакова: Если на начало отчетного периода есть задолженность , то уплату в индивидуальных сведениях можно отразить в размере = задолженность за прошлый период + начислено в текущем периоде. В приведенном примере на начало 2 квартала была задолженность по уплате за март 10000 руб. , начислено во 2 квартале 30000 руб. , всего к уплате 40000 руб. Следовательно можно в ИС отразить уплату 40000 руб. Переплаты нет.
Допустим заплатили во 2 квартале 50000 руб. В таком случае возникает переплата в размере 10000 руб. и вот эту сумму уже не следует учитывать при заполнении ИС. В РСВ-1 показываем уплату в полном объеме (стр.144 = 50000) , а в стр.150 отражаем сумму переплаты (-10000). Она будет зачтена в счет будущих платежей, т.е. в 3-м квартале можно заплатить на 10000 меньше.
В ПФР при загрузке в базу производится проверка на непревышение уплаты над начисленными взносами нарастающим итогом, т.е. суммируются начисленные взносы с января 2010 по июнь 2011 и сравниваются с общей суммой уплаты за этот же период. Если уплата меньше или равна начисленным, данные заносятся на лицевые счета. Если уплата больше начислений, страхователям рекомендуюут внести исправления.