 ФНС РФ в своем письме от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@ приводит в отношении выплат иностранному работнику, трудящемуся по найму на основе патента, если ему установлен месячный оклад в размере 30 тыс. рублей. В письме речь идет о ситуации, когда НДФЛ работодателем не уплачивался, поскольку по патенту превышает сумму исчисленного налога. Ведомство отмечает, что в данном случае заработная плата, НДФЛ и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей отражаются в строках 020, 040 и 050 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за этот же период данная операция отражается следующим образом: в строке 100 указывается «31.01.2016», по строкам 110 и 120 – «00.00.0000», по строке 130 – указывается «30 000», по строке 140 – «0». В учетных программах «1С:Предприятие 8» заполнение Раздела 2 расчета 6-НДФЛ в соответствии с разъяснениями будет поддержано с выходом очередных версий. О сроках – см. в «Мониторинге изменений законодательства». |
