Как в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2016 года отражать зарплату за декабрь 2015 года, выплаченную в январе?

ФНС России выпустила письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, в котором разъяснила, в частности, порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, и если отпускные за март 2016 года выплачены в апреле.

Отметим, что это не первое разъяснение налогового ведомства относительно формы 6-НДФЛ. Так, в письме от 12.02.2016 № БС-3-11/553@ ФНС России представила порядок отражения в форме 6-НДФЛ зарплаты за март 2016 года, выплаченной в апреле.

В новом письме ФНС России разъяснила следующее.

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена, например, 12.01.2016, то данная операция в разделе 1 Расчета за I-й квартал 2016 года не отражается. При этом в разделе 2 Расчета за этот отчетный период указываются следующие данные:

• по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2015;
• по строке 110 «Дата удержания налога» – 12.01.2016;
• по строке 120 «Срок перечисления налога» – 13.01.2016;
• по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Если суммы отпускных за март 2016 года выплачены в апреле (например, 05.04.2016), то в форме 6-НДФЛ за I-й квартал 2016 года данные по таким отпускам не отражаются. Указанная операция отражается в разделе 2 Расчета за полугодие 2016 года следующим образом:

• по строке 100 указывается 05.04.2016;
• по строке 110 – 05.04.2016;
• по строке 120 – 30.04.2016;
• по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Данные рекомендации поддерживаются в системе «1С:Предприятие» с выходом очередных релизов. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

Читайте статью экспертов 1С о форме 6-НДФЛ на нашем сайте.

Регистрация на семинар

• 1С-Отчетность за I квартал 2016 года - на что обратить внимание
• Новая форма 6-НДФЛ в программах 1С
• Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях на практических примерах в «1С:Бухгалтерии 8»
• Новые форматы электронных накладных и актов, практика организации обмена электронными документами в «1С:Предприятии»
• Проверка контрагентов, оперативная сверка счетов-фактур, автозаполнение реквизитов и другие полезные сервисы 1С:ИТС
• Новые возможности решений 1С для розничной торговли – онлайн-передача данных о продажах в ФНС, интеграция с ЕГАИС