Если услуги по управлению проектами оказаны иностранной компании, они облагаются по ставке НДС 18 процентов

Операции по реализации товаров (работ, услуг) облагаются НДС, если они оказаны на территории России (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации работ (услуг) необходимо определять по правилам, предусмотренным ст. 148 НК РФ. В данной статье перечислены различные виды работ (услуг) и обстоятельства, при которых они считаются оказанными в России (пп. 1 - 4, 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ). При этом если какие-либо работы (услуги) в данном перечне не поименованы, место их реализации необходимо определять на основании места осуществления деятельности исполнителя (продавца) (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ), то есть по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Перечисленные положения применимы к случаю оказания услуг по управлению проектами, если их оказывает российская организация по контракту с иностранным контрагентом. Подобные услуги не перечислены в вышеупомянутых пунктах 1 - 4, 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ.

Поскольку исполнителем по договору выступает российский налогоплательщик, такие услуги считаются оказанными на территории России. Поэтому на стоимость услуг нужно начислить НДС с применением ставки 18 процентов. На это указал Минфин России в письме от 05.10.2015 № 03-07-08/56847. Ранее такую же позицию контролирующие органы выражали в письме от 02.03.2015 № 03-07-08/10597.

Подробнее об определении места реализации работ (услуг) для целей НДС см. справочник «Налог на добавленную стоимость» в ИС 1С:ИТС.

ИНФОРМАЦИЯ ИЗ ПЕРВЫХ РУК: Выступления ведущих специалистов ФНС, Минтруда, Росалкогольрегулирования, Департамента экономической политики и развития города Москвы, фирмы «1С»:

• НДС: ответы на требования ФНС по декларациям 2015 года, новое в порядке учета в 2016 году
• Новый уровень автоматизации взаимодействия с контрагентами: электронный документооборот, оперативная сверка счетов-фактур, проверка контрагентов, автозаполнение реквизитов и другие сервисы 1С:ИТС
• НДФЛ, страховые взносы – изменения «зарплатного» законодательства и их отражение в «1С:Предприятии»
• 1С-Отчетность за 2015 год – на что обратить внимание
• Учетная политика на 2016 год: настройка и автоматическое формирование приказа в «1С:Бухгалтерии 8»
• Изменения законодательства в области учета алкогольной продукции, интеграция решений 1С с ЕГАИС
• Торговый сбор – практика применения, поддержка в 1С

Стоимость участия: 900 руб. при оплате до 3 декабря, 1 400 руб. при оплате в день мероприятия.

БЕСПЛАТНО для платных пользователей 1С:ИТС.