ИТС ПРОФ – февраль 2015 года. Анонс выпуска

Приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н внесены изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). В частности, утверждены разные коды подвида доходов, которые необходимо указывать в 14 – 17 разрядах КБК при перечислении пеней и процентов по налогам и сборам в бюджет. Так, для пеней установлен код 2100, для процентов – 2200.
Таким образом, при перечислении, например, пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджет следует указывать КБК 182 1 01 01011 01 2100 110, при перечислении пеней по НДС – КБК 182 1 03 01000 01 2100 110. Напомним, ранее пени и проценты по налогам уплачивались с применением единого кода – 2000.

Новые КБК применяются с 1 января 2015 года.
Таблицу КБК, применяемых при уплате налогов в 2015 году, см. в справочнике "Платежные поручения на перечисление налогов и взносов".

Согласно поправкам, внесенным в приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н, с 1 января 2015 года в платежных поручениях на уплату в бюджетную систему РФ налогов и сборов, страховых взносов, таможенных и иных платежей не нужно заполнять реквизит 110 – тип платежа.

В связи с этим ЦБ РФ выпустил письмо от 30.12.2014 № 234-Т, в котором сообщил, что при заполнении платежных поручений на уплату налогов и других платежей в бюджет, в которых реквизит 101 имеет значение, в реквизите 110 следует указывать значение "0". Такой порядок банк объяснил тем, что согласно Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" поручения, в которых реквизит 101 имеет значение, подлежат контролю на наличие значений реквизитов 102 – 110.
Напомним. Согласно приложению № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н в реквизите 101 указывается статус лица, заполнившего платежное поручение. Так, организация-налогоплательщик указывает в этом реквизите 01, налоговый агент – 02, предприниматель-налогоплательщик – 09 и т.д.

Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ73/600@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.

В новой форме декларации учтены поправки в Налоговый кодекс РФ, вступившие в силу в 2014 и 2015 годах. Основные изменения в декларации следующие. Лист 02 дополнен приложением № 6б, в котором участники консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавшие консолидированную налоговую базу в целом по группе, должны отражать данные о доходах и расходах участников этой группы. Также декларация дополнена приложением № 2, в котором организации, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ (в частности, при осуществлении операций с ценными бумагами), должны отражать сведения о доходах, выплаченных физическим лицам.

Кроме того, изменения внесены в лист 03 декларации, который предназначен для расчета налога на прибыль с выплаченных дивидендов, а также в лист 05, в котором осуществляется расчет налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Приказ вступил в силу с 10 января 2015 года.

Уточнен порядок представления в налоговые органы справок по форме 2-НДФЛ

Приказом ФНС России от 08.12.2014 № ММВ711/617@ внесены изменения в Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ73/576@).

Поправки носят технический характер. Так, в частности, уточнено, что этот Порядок не распространяется на сведения, представляемые налоговыми агентами в соответствии со ст. 226.1 НК РФ (при выплате дохода по ценным бумагам). Кроме того, отмечено, что уточненные сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения. Также уточнено, что реестр и протокол приема сведений, который оформляется при проведении форматного контроля справок по форме 2НДФЛ, представленных в налоговый орган на электронных носителях, направляется налоговым агентам по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема сведений (если эти документы не выданы налоговому агенту на руки).

С 01.01.2015 действуют новые основания для блокировки счета

Согласно п. 5.1 ст. 23 НК РФ лица, которые обязаны представлять электронную отчетность, должны обеспечить получение от налогового органа документов в электронной форме. Речь идет о направлении налогоплательщику требований о представлении документов, об уплате налога и пр.

Причем налогоплательщик должен передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронном виде в течение 6 дней со дня их отправки. Если в течение 10 дней по окончании этого срока лицо не предоставит квитанцию о приеме требования о представлении документов, о представлении пояснений или уведомления о вызове в налоговый орган, то его операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств могут быть приостановлены (п. 3 ст. 76 НК РФ). Впоследствии данное решение инспекция может отменить только в трех случаях, если (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ):

• лицо передаст квитанцию о приеме документов, направленных налоговым органом;
• лицо представит документы (пояснения);
• представитель организации явится в налоговый орган.

Соответствующие положения внесены Федеральным законом от 28.06.2013 № 134ФЗ и начали действовать с 01.01.2015.

Таким образом, все лица, которые обязаны сдавать отчетность через Интернет, должны также обеспечить получение входящих документов из налоговой аналогичным образом. При этом важно своевременно подтверждать получение соответствующих документов, иначе инспекция может "заблокировать" счет в банке.

Роспотребнадзор может проводить проверки без предупреждения

По общему правилу не менее чем за 24 часа до проведения внеплановой выездной проверки контролирующий орган обязан уведомить об этом проверяемую организацию или предпринимателя (п. 16 ст. 10 Федерального закона от 26.12.2008 № 294ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля").
Теперь у данного правила есть исключение. С 23.01.2015 Роспотребнадзор может без предварительного уведомления проводить внеплановые проверки юридических лиц и предпринимателей, производящих или реализующих пищевую продукцию и оказывающих услуги общепита. Такой нормой был дополнен пункт 2 статьи 13 Федерального закона от 02.01.2000 № 29ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 31.12.2014 № 532ФЗ).

ФНС России утвердила форму заявления индивидуального предпринимателя на получение патента

Приказом от 18.11.2014 № ММВ73/589@ ФНС России утвердила новую форму заявления индивидуального предпринимателя на получение патента. Данный приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Однако в настоящее время он еще не опубликован.

Отметим, что до вступления в силу приказа применятся рекомендуемая форма такого заявления, направленная для использования письмом ФНС от 17.12.2014 № ГД43/26095@.

Транспортный налог – налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Объектом налогообложения признаются: наземные, воздушные, водные и другие транспортные средства. Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ определение налоговой базы зависит от вида транспортного средства.

С 01.01.2015 г. в отношении легковых автомобилей средней стоимостью более 3-х миллионов рублей транспортный налог (авансовых платежей) исчисляется с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ, Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

В программе "1С:Бухгалтерия 8" начиная с релиза 3.0.38 для расчета транспортного налога (авансовых платежей) и заполнения декларации необходимо сначала заполнить (Меню: Справочники - Налоги - Транспортный налог):

• форму регистра сведений "Регистрация транспортных средств". При постановке транспортного средства на регистрационный учет в ГИБДД необходимо создать запись с видом "Регистрация", а при снятии транспортного средства с учета – запись с видом "Снятие с учета". В регистре указываются: наименование транспортного средства, регистрационный знак, идентификационный номер, марка, налоговая база, повышающий коэффициент и т.д.;
• форму регистра сведений "Транспортный налог: порядок уплаты", в котором указываются дата и срок уплаты транспортного налога и авансовых платежей;
• форму регистра сведений "Транспортный налог: способы отражения расходов", в котором указываются счет и аналитика для отражения транспортного налога в бухгалтерском учете.

Более подробно о заполнении данных форм по учету "Транспортного налога" см. пример "Приобретение и регистрация транспортного средства".

Регламентная операция "Расчет транспортного налога" рассчитывает суммы авансового платежа с учетом повышающего коэффициента для транспортных средств, по которым этот коэффициент установлен (Меню: Операции - Закрытие периода - Расчет транспортного налога).

После расчета транспортного налога данные, указанные в регистре сведений "Расчет транспортного налога", используются для заполнения декларации по транспортному налогу.

Более подробно о транспортном налоге читайте здесь.

В справочнике обновлены и добавлены практические статьи.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Нематериальные активы", "Материалы", "Товары", "Готовая продукция", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Налоги и взносы", "Работы услуги", "Прочие доходы и расходы", "Учетная политика", "Регламентные операции".

В справочнике в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены практические статьи в рубрику "Обмен произвольными электронными первичными документами".

В рубрике "Обмен произвольными электронными первичными документами" добавлены практические статьи: по выставлению и получению произвольного электронного первичного документа (договора) в программе "1С:Бухгалтерия 8".

В справочник в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 обновлены и добавлены практические статьи в рубриках "Организация учета по НДС в программе", "Начисление НДС при реализации", "НДС при получении авансов", "НДС при выдаче авансов", "Исправление и корректировка поступлений", "Формирование книги покупок и продаж".

Справочник дополнен статьейрекомендацией, посвященной вопросу обложения взносами подотчетных денежных средств. Получая подотчетные суммы, сотрудник обязан в надлежащий срок отчитаться об их целевом расходовании. Однако такой отчет может быть не представлен или представлен позже установленных сроков. Какие действия в подобном случае вправе предпринять работодатель и какие последствия для целей начисления страховых взносов это повлечет? Ответ на данный вопрос содержит новая статьярекомендация справочника.

В справочнике добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы военнослужащих", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3.0):

"Начисление оплаты за работу в ночное время";

"Начисление материальной помощи";

"НДФЛ с доходов в виде дивидендов";

"Страховые взносы с выплат в пользу иностранцев";

"Страховые взносы с выплат в пользу инвалидов".

В справочнике размещены две новые практические статьи. В одной из них рассмотрена ситуация о взыскании задолженности по договору, признанному незаключенным. Во второй – поясняется, с какого момента при продаже недвижимого имущества арендную плату нужно перечислять новому собственнику.

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

22.01.2015 Как следует отражать в расчете по форме 4ФСС выплаты по гражданскоправовым договорам?

12.01.2015 Как исправить счетафактуры, выставленные до подписания акта о приемке выполненных работ?

14.01.2015 Нужно ли подавать декларацию о соответствии условий труда нормативам, если в организации была проведена аттестация рабочих мест?

15.01.2015 Должен ли индивидуальный предприниматель утверждать учетную политику?

23.01.2015 Можно ли в табеле учета рабочего времени указывать нецелое значение часа?

Все пользователи ИТС на время действия договора получают доступ к сайту http://its.1c.ru.

Проверить наличие действующего договора и доступ к сайту можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Подробнее о новых материалах выпуска ИТС см. Информационное письмо о выходе февральского выпуска ИТС.

Подробнее о сервисе "Информационно-технологическое сопровождение" см. здесь

Фирма "1С" рекомендует оформлять договор на информационно-технологическое сопровождение у сертифицированных Сервис-Центров и сервис-партнеров. Заказать сопровождение 1С:ИТС.

Февральский выпуск ИТС в продаже с 5 февраля 2015 года.